بانک آینده با تاسیس شرکتهای متعدد و چند لایه در سال ۹۷ بالغ بر ۸۰ درصد از منابع را به ۴۳ شرکت خود وام داده است و در اقدامی عجیب در مهر و آبان سال گذشته ۲۵ فقره از این شرکتها را در سه شرکت ادغام کرده است.
بانکی که ۸۰ درصد سپردهها را به خودش وام داد
خبرگزاری فارس , 22 شهريور 1399 ساعت 22:15
بانک آینده با تاسیس شرکتهای متعدد و چند لایه در سال ۹۷ بالغ بر ۸۰ درصد از منابع را به ۴۳ شرکت خود وام داده است و در اقدامی عجیب در مهر و آبان سال گذشته ۲۵ فقره از این شرکتها را در سه شرکت ادغام کرده است.
به گزارش جهان نیوز، یکی از مهمترین نقشهایی که بانکها و موسسات اعتباری در هر اقتصادی ایفا میکنند، تجهیز و تخصیص منابع در اقتصاد است.
باتوجه به قدرت بسیار زیاد بانکها در اقتصاد، قوانین بسیار جامع و سفت و سختی درباره نحوه عملکرد آنها تدوین شده و روند اجرای آن توسط بانکهای مرکزی با نظارتهای بسیار دقیق و شدید پیگیری میشود. محدودیت در اعطای تسهیلات به ذینفع واحد ( شرکتهایی که دارای سهامداران مشترک هستند)، نسبت کفایت سرمایه، تناسب منابع با سرمایه پایه، اعتبارسنجی دقیق مشتری، اعتبارسنجی گیرنده تسهیلات و... ازجمله نسبتهای نظارتیای است که توسط بانکهای مرکزی سراسر جهان رصد میشود.
اما وضعیت بانک آینده در هیچ یک از این مولفهها نهتنها نسبت استانداردی نیست بلکه با آنها فاصله بسیار زیادی دارد. به عبارت بهتر این بانک تا قبل از عزل هیات مدیره توسط هیات انتظامی بانکها هر کاری که خواسته انجام داده و هیچ ضابطهای در این بخش را رعایت نکرده است.
بررسی اطلاعات تسهیلات و تعهدات کلان بانک آینده رویکرد این بانک در بانکداری و مدیریت را نشان میدهد.
طبق جداول اطلاعات تسهیلات و تعهدات کلان در صورتهای مالی سال ۹۷ بانک آینده، به ۷۷ شرکت تسهیلات کلان پرداخت کرده که ۴۳ شرکت آن متعلق به بانک و شرکتهای بانک آینده است. از مجموع ۷۸ هزار و ۲۴۹ میلیارد و ۹۸۷ میلیون تومان تسهیلات اعطایی کلان این بانک، ۶۳ هزار و ۳۰۱ میلیارد و ۲۰۶ میلیون تومان آن صرف پرداخت تسهیلات به شرکتهای زیرمجموعه بانک آینده شده است. درواقع بانک آینده ۸۰.۸ درصد از تسهیلات کلان خود به شرکتهای خود پرداخت کرده است.
به عبارت دیگر به نظر میرسد بانک آینده تاسیس شده است تا با جذب سپرده و استفاده از ابزار خلق پول، تسهیلات رانتی به شرکتهایی که خود بانک تاسیس کرده است، پرداخت کند. مهمترین مقصد این تسهیلات پروژه مشهور ایران مال است.
* تخلف آشکار از ضوابط بانک مرکزی: اعطای تسهیلات 29.1 برابر سرمایه به شرکتهای زیرمجموعه
بانک آینده با ساختاری تو در تویی که برای شرکتهای زیرمجموعه خود ایجاد کرده، برخلاف همه قوانین بانکی، بخش عمده سپردههای مردم را صرف اعطای تسهیلات به شرکتهای زیرمجموعه خود کرده است. « براساس ماده 6 آییننامه تسهیلات و تعهدات کلان، حداکثر مجموع تسهیلات و تعهدات به هر ذینفع واحد نباید از 20 درصد سرمایه پایه آن مؤسسه اعتباری تجاوز کند.»
سرمایه پایه بانک آینده ۲۱۷۰ میلیارد و ۸۱۲ میلیون تومان و بنابراین در مجموع این بانک میتواند به کل شرکتهای زیرمجموعه خود، در مجموع حداکثر ۴۳۴ میلیارد و ۱۶۲ میلیون تومان تسهیلات پرداخت کند. اما بانک آینده ۲۹ برابر (۲۸۱۶ درصد) سرمایه خود به شرکتهای زیرمجموعه خود تسهیلات پرداخت کرده است. بنابراین این اقدامات بانک آینده تخلفی آشکار از ضوابط بانک مرکزی بوده است.
درواقع بانک آینده تاسیس شده است تا پول سپردهگذاران را به شرکتهای سهامداران اصلی بانک تسهیلات ویژه پرداخت کند و روزبهروز به ثروت سهامداران خود بیافزاید.
* بانک آینده واقعا چند شرکت زیرمجموعه دارد؟
بانک آینده در صورت مالی سال ۹۷ فقط شرکتهای تجارت الکترونیک ارتباط فردا، مهندسی عمران اقتصاد گستر دنا، کارگزاری بانک آینده، ارزش آفرینان آینده، صندوق سرمایهگذاری تجربه ایرانیان، صندوق سرمایه گذاری گسترش فردای ایرانیان، بیمه رازی و صرافی آینده نو را به عنوان شرکتهای مرتبط با بانک آینده اعلام کرده است اما بررسی دقیقتر وضعیت سهامداری و ترکیب هیات مدیره شرکتهای دیگری که از بانک آینده تسهیلات کلان دریافت کردهاند، نشان میدهد بانک آینده دارای شرکتهای متعددی است که اغلب آنها از محل منابع بانک آینده تامین مالی شدهاند.
در بررسیهای مفصل و چند روزه، ما به ۴۳ شرکت میرسیم که همگی متعلق به بانک آینده بودهاند و از این بانک تسهیلات کلان دریافت کردهاند. از شرکت توسعه بینالملل ایران مال گرفته تا آرتا تجارت خزر.
در اساسنامه این شرکتها اهداف و فعالیت شرکتها درج شده است که نشان میدهد اغلب این شرکتها برای صادرات و واردات و فعالیتهای تجاری تاسیس شدهاند. در این ۴۳ شرکت بررسی شده به غیر از شرکت ساختمانی مسکنسازان بهشت پویا که در بخش مسکن فعالیت میکند، یک شرکت هم در بخش تولید فعال نیست.
نکته اصلی در این میان این است که چرا بانک آینده باید این تعداد شرکت با اهداف مشابه تاسیس کند؟ اگر بانک یا برخی سهامداران اصلی این بانک به دنبال فعالیت تجاری بودهاند، تاسیس یک یا حداکثر دو شرکت کافی بود. به نظر میرسد در پشت تاسیس شرکتهای متعدد مساله دیگری نهفته است.
* روابط تو در توی مالکیت و مدیریت در شرکتهای بانک آینده
مساله دیگری که در فرایند بررسی به چشم میخورد، ساختار مالکیتی این شرکتهاست. درواقع بانک آینده به طور مستقیم چند شرکت تاسیس کرده است و در مرحله دوم شرکتهای بانک آینده هم شرکت تاسیس کردهاند. این شرکتها نیز به نوبه خود شرکتهای دیگری تاسیس کردهاند. این زنجیره تا ۴ مرحله ادامه دارد و با این کار بانک آینده برای شرکتهای زیرمجموعه خود، ساختاری تودرتو و کلونیوار بهوجود آورده است.
به همین دلیل شرکتی مانند شرکت مسکنسازان بهشت پویا در ابتدای امر به نظر نمیرسد ارتباطی با بانک آینده داشته باشد اما وقتی سرنخها را دنبال کرده و به ساختار چند لایه شرکتهای این بانک پی میبریم، معمای ماهیت این شرکت و سایر شرکتها حل میشود.
به عنوان مثال شرکت ارزشآفرینان آینده عضو هیات مدیره در شرکت توسعه بینالملل ایران مال، بازرگانی بهار اقتصاد کامیاران، شرکت ساعی محاسب امین و شرکت نیروگاهی فولاد دنا بوده است. یا مسکنسازان بهشت پویا در ۶ شرکت دیگر عضویت هیات مدیره داشته است. شرکت نیروگاهی فولاد دنا هم سابقه عضویت در هیات مدیره ۷ شرکت بانک آینده را داراست.
شرکتهای نیروگاهی فولاد دنا و فولاد ریل دنا به ترتیب با ۷ و ۹ مورد عضویت در هیات مدیره سایر شرکتهای بانک آینده رکورددار در این بخش هستند.
* ساختار ارتباط بانک با شرکتهای زیرمجموعه
* ادغام 28 شرکت بانک آینده در مهر و آبان 98
به عبارت دیگر یک ساختار کلونیوار در ترکیب سهامداری و هیات مدیره شرکتهای بانک آینده به چشم میخورد و شرکتهای به صورت ضربدری سهامدار و عضو هیات مدیره یکدیگر هستند. در نهایت هم بیش از نیمی از شرکتها در درون یک شرکت به نام مسکنسازان بهشت پویا ادغام شدهاند.
از مجموع ۴۳ شرکت بررسی شده، ۲۵ شرکت در مهر و آبان ۹۸ در دیگر شرکتهای این بانک ادغام شدهاند. بیشترین ادغامها در شرکت مسکنسازان بهشت پویا رخ داده است بهطوری که ۱۱ شرکت بهطور مستقیم و ۹ شرکت دیگر به صورت غیرمستقیم در این شرکت ادغام شده است.
* 25 شرکت در سلطه شرکت مسکنسازان بهشت پویا
علاوه بر اینکه در مهر ماه سال گذشته ۱۹ شرکت به طور مستقیم و غیرمستقیم در شرکت مسکنسازان بهشت پویا ادغام شد. این شرکت عضو و رئیس هیات مدیره در ۶ شرکت تجارت کالای دنا کیش، توسعه ساختمانی سامان، نیروگاهی فولاد دنا، مهندسی اقتصاد گستر دنا، دقایق گستر پویا و رهپویان کسب و کار شرق است. بدین ترتیب از ۴۵ شرکت بانک آینده در سال ۹۷، بالغ بر ۲۵ شرکت تحت سلطه شرکت مسکنسازان بهشت پویا قرار گرفته است. ۱۹ شرکت در مسکنسازان بهشت پویا ادغام شد و ۶ شرکت هم در تحت نفوذ این شرکت قرار دارد.
ضمن اینکه شرکت اشراق ایمن مهرگان که در ۶ مهر ۹۸ پنج شرکت در آن ادغام شده، یکی از اعضای هیات مدیره شرکت مسکنسازان بهشت پویا است.
علاوه بر اینها ۳ شرکتی که نامی از آنها در فهرست شرکتهای دریافتکننده تسهیلات کلان از بانک آینده نیست، در ۹ آبان ۹۸ در شرکت آرتا تجارت خزر ادغام و منحل میشوند. در تاریخ ۶ مهر ۹۸ هم یک شرکت در شرکت پارس سرمایه تابا ادغام شد و منحل شده است. با این کار تعداد شرکتهای بانک آینده به ۱۷ شرکت کاهش یافته است اما تسهیلات دریافتی این شرکتها از بانک آینده پس از ادغام، به قوت خود باقی است. ۲۵ شرکت حاضر در لیست گیرندگان تسهیلات کلان و ۳ شرکت خارج از این لیست در سه شرکت بانک آینده ادغام شدهاند.
با این اقدام بانک آینده، ۲۵ شرکتی که نام آنها به عنوان شرکتهای گیرنده تسیهلات کلان درج شده است از فهرست شرکتهای در حال فعالیت حذف شده و امروز اثری از آنها دیده نمیشود. همین مساله فرایند شناساسی ذینفع واحد را پیچیده و سخت کرده است. به نظر میرسد ادغام عمده شرکتها در درون دو شرکت با همین هدف انجام شده باشد.
* تزریق 45 هزار میلیارد تومان به پروژه ایران مال
براساس اطلاعات به دست آمده بانک آینده فقط به نام پروژه تجاری و لوکس ایران مال حدود ۴۵ هزار میلیارد تومان تسهیلات پرداخت و سرمایهگذاری کرده است. این پروژه متعلق به شرکت توسعه بینالملل ایران مال است و مالکیت آن نه برای سپردهگذاران بلکه برای سهامداران بانک خواهد بود در حالی که این منابع، پول سپردهگذار است و کل درآمد آن باید به عنوان درآمد مشاع در نظر گرفته شده و به سپردهگذاران داده شود.
* استقراضهای بانک آینده از بانک مرکزی
بانک آینده بهخاطر رویکرد بسیار غلط و غیرحرفهای در اعطای تسهیلات بارها به بانک مرکزی مقروض شد و اضافه برداشتهای بسیار زیادی از بانک مرکزی کرد. فقط در یک دوره حجم اضافه برداشت بانک آینده از بانک مرکزی به ۱۳ هزار میلیارد تومان رسید. این رقم با احتساب ضریب فزاینده پولی به معنای انتشار ۹۱ هزار میلیارد تومان نقدینگی در کشور است. هر چند که بعد از چند سال بانک آینده در نیمه دوم سال ۹۸ بدهی خود به بانک مرکزی را تسویه کرد اما در سالهایی که این اضافه برداشت تسویه نشده بود، آثار تورمی آن برای مردم و اقتصاد ایران بر جای بود. به عبارت دیگر بانک آینده برای ثروتمند کردن شرکتها و برخی سهامداران خود، به مردم تورم تحمیل کرده بود.
* جذب سپرده با نرخهای سود بسیار بالا
بذر این تخلفات در زمانی کاشته شد که در سال ۹۲ به بعد دست بانکها در اعمال نرخهای سود بسیار بالا باز شد. بانک آینده با نرخهای ۲۷ و ۲۸ درصد اقدام به جذب سپرده میکرد و با این روش سپرده موجود در بانکهای دیگر را به سمت خود میکشید.
بانک آینده در سالهای ۹۲ تا ۹۷ همواره در بازار پول سردمدار نرخشکنی بوده و عامل اصلی افزایش نرخ سود (بیش از نرخ مصوب شورای پول و اعتبار) این بانک بوده است. همین اقدامات موجب بارها موجب شد سایر بانکها برای جلوگیری از خروج سپردهها دنبالهرو بانک آینده در افزایش نرخ سود شوند.
* برکناری هیات مدیره بانک آینده با حکم هیات انتظامی بانکها
یکی از مهمترین وظیفه نظارتی بانک مرکزی نظارت بر روند تجهیز منابع و اعطای تسهیلات توسط بانکهاست و این اقدامات بانک آینده در شرایطی انجام شده است که این بانک تحت نظارت بانک مرکزی و دارای مجوز از این نهاد بوده است.
در اقدامی دیرهنگام، با پیگیری پرونده تخلفات بانک آینده توسط بانک مرکزی، بالاخره در اواخر سال ۹۸ هیات انتظامی بانکها رای به برکناری هیات مدیره و مدیرعامل بانک آینده داد. پس از این اقدام نظارت بر عملکرد بانک آینده افزایش یافته و به اعتقاد برخی کارشناسان یکی از دلایل کاهش التهابات در شبکه بانکی و بازگشت انضباط نسبی به این بخش کنترل و مدیریت برخی بانکهای متخلف ازجمله بانک آینده بوده است.
به گزارش فارس، وضعیتی که درباره بانک آینده در این گزارش ترسیم شده است، صرفا محدود به این بانک نمیشود و در برخی بانکهای تجاری خصوصی هم این شرایط وجود دارد و در گزارشهای بعدی به آنها پرداخته خواهد شد.
* ارقام به میلیون تومان
نام | وضعیت سهامداری | تسهیلات دریافتی | سابقه عضویت در سایر شرکتهای بانک آینده | وضعیت | تاریخ ادغام |
توسعه بینالملل ایران مال | متعلق به بانک و شرکتهای بانک آینده | ۱۷،۶۵۱،۸۳۲ | ندارد | در حال فعالیت | _ |
آیندهسازان فرمانیه | متعلق به بانک آینده | ۵۵۱،۲۶۰ | ۱ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۷ |
ارزشآفرینان آینده | متعلق به بانک آینده | ۶۰۰،۰۰۰ | ۴ | در حال فعالیت | _ |
بازرگانی بهار اقتصاد کامیاران | متعلق به بانک و شرکتهای بانک آینده | ۱،۷۸۱،۱۱۶ | ۱ | در حال فعالیت | _ |
مسکنسازان بهشت پویا | متعلق به بانک و شرکتهای بانک آینده | ۲،۸۶۴،۹۰۹ | ۶ | در حال فعالیت | _ |
تجارت کالای دنا کیش | متعلق به شرکتهای بانک آینده | 993،625 | ۲ | در حال فعالیت | _ |
تجارت الکترونیک ارتباط فردا | متعلق به بانک و شرکتهای بانک آینده | ۱۲،۹۲۵ | ۱ | در حال فعالیت | _ |
مهندسین تلاشگران توسعه و تجهیز پایتخت | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۳۸۴،۵۱۰ | ۶ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۲۹ |
حامیان صنعت بهداد | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۵۱۳،۷۰۹ | ۲ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۸ |
ساعی محاسب امین | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۸۲۶،۰۷۰ | ۱ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۷ |
نیروگاهی فولاد دنا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۳۰۰،۵۹۵ | ۷ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۲۹ |
افرا الکترونیک کسرا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۷۱۹،۷۵۷ | ۴ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۲۹ |
مهندسی عمرانی اقتصاد گستر دنا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۶۸۲،۰۳۵ | ۱ | در حال فعالیت | _ |
پیشتازان صنعت سارال | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۶۲۵،۸۲۴ | ۲ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۸ |
زانوس سازه شمال | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۵۴۷،۲۱۹ | ۴ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۸ |
پردازشگران سیراف | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۳۶۷،۷۰۲ | ندارد | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۲۹ |
اعتماد آفرینان آریا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۲،۳۴۰،۱۹۶ | ندارد | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۸ |
توسعه تجارت ترشیز | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۲۶۲،۰۶۷ | ۴ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۲۹ |
آرتا تجارت خزر | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۲،۱۸۳،۱۹۷ | ۶ | در حال فعالیت | _ |
آتیه اندیشان ویونا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۴۹۶،۳۷۱ | ۴ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۸ |
مبتکران نگین درخشان دماوند | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۵۶۶،۷۵۰ | ۷ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۲۹ |
دقایق گستر پویا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۳۵۳،۲۷۶ | ۲ | در حال فعالیت | _ |
رهپویان کسب کار شرق | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۹۱۳،۹۳۲ | ۴ | در حال فعالیت | _ |
کارپردازان درخشان بیدخت | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۲۶۲،۲۷۵ | ۳ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۸ |
آتیسازه تهویه آسیا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۷۱۴،۹۷۶ | ۲ | ادغام و منحل شده | ۹۷/۱۲/۱۹ |
فولاد ریل دنا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۷۶۲،۸۷۵ | ۹ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۷ |
شرکت توسعه رویان شهرباد | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۶۴۸،۷۰۰ | ۱ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۲۹ |
بینظیر فولاد کرخه | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۴۷۴،۳۴۳ | ۱ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۷ |
آکام گستر تیراژه | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۲۹۰،۰۰۰ | ۲ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۲۹ |
آکام تجارت تیراژه | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۵۳۵،۰۰۰ | ندارد | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۲۹ |
توسعه انرژی پایدار مریان | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۲۳۶،۳۹۴ | ۶ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۶/۰۶ |
سفیر امواج آریا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۲،۰۶۰،۱۵۷ | ۱ | در حال فعالیت | _ |
مبین فولاد میلاد | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۳۱۹،۰۳۹ | ندارد | در حال فعالیت | _ |
ارتباط شگرف ایرانیان (بامسئولیت محدود) | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۷۸۰،۰۰۰ | ۱ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۷/۰۶ |
پارس سرمایه همافزا دانا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۴۳۳،۰۰۰ | ندارد | ادغام و منحل شده | ۹۸/۰۶/۰۶ |
توسعه ساختمانی سامان | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۴۸۰،۰۷۰ | ندارد | در حال فعالیت | _ |
توسعه تجارت پیام ایرانیان | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۲۴۸،۳۸۶ | ۳ | ادغام و منحل شده | ۹۸/۷/۰۶ |
پارس سرمایه تابا | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۱،۶۵۳،۷۹۱ | ۴ | در حال فعالیت | |
توسعه عمران فردا گستر | متعلق به بانک و شرکتهای بانک آینده | ۲،۰۸۵،۰۰۰ | ۱ | در حال فعالیت | _ |
موسسه اعتباری صالحین | متعلق به بانک آینده | ۲،۳۰۶،۶۵۲ | ندارد | ادغام و منحل شده | |
اشراق ایمن مهرگان | متعلق به شرکتهای بانک آینده | ۹۹۴،۶۷۱ | ۳ | در حال فعالیت | |
جمع | شرکتهای بانک آینده | ۶۳،۳۰۱،۲۰۶ | |||
سایر شرکتها | سایر شرکتها | ۱۴،۹۴۸،۷۸۱ |
نام شرکت | وضعیت سهامداری | تاریخ تاسیس | سرمایه شرکت در زمان اخذ وام | میزان تسهیلات دریافتی از بانک آینده | تاریخ تسهیلات دریافتی |
بازرگانی تجارت گستر فصیح | خصوصی | ۹۷/۰۳/۰۶ | ۲ میلیون | ۲۰۰ میلیارد | ۹۷/۰۵/۰۴ |
آرمان سبزآذین | خصوصی | ۹۶/۱۰/۱۹ | ۴۰میلیون | ۲۰۰ میلیارد | ۹۷/۰۷/۰۴ |
بهر و نگار هورا | خصوصی | ۹۴/۰۹/۰۸ | یکمیلیون و ۳۳۰ هزار | ۱۰۰ میلیارد | ۹۷/۱۲/۲۲ |
نشل کادوس | خصوصی | ۹۲/۰۴/۲۲ | یک میلیون و ۱۰۰ هزار | ۲۰۰ میلیارد | ۹۷/۰۴/۲۷ |
کد مطلب: 739485
آدرس مطلب: https://www.jahannews.com/news/739485/بانکی-۸۰-درصد-سپرده-ها-خودش-وام